对某公司国开行污水管网贷款违法行为行政处罚案

365bet体育注册 www.3cjinhuo.com 时间:2012年12月07日 【字体:

行政机关:365bet体育注册

当 事 人:某公司

 

一、案件事实

根据《湖南省利用国家开发银行政府信用贷款资金管理暂行办法》(湘财建[2005]73号)、《365bet体育注册关于开展国家开发银行政府信用贷款资金使用情况专项资金检查的通知》(湘财监[2008]3号)和省财政厅年初检查工作计划,省财政厅派出检查组于2011824830对某公司国开行污水管网贷款管理使用情况进行了检查,发现该公司存在如下违法行为:

一是对项目资金未实行专账核算。某公司对某项目配套管网工程项目专项资金未设立专账进行核算,账务资料不能直接反映资金报账、款项支付、工程完成等情况。

二是利用贷款利息、债券佣金分摊不合规,虚增项目成本。①20101月至20116月,某公司实际支付某项目国家开发银行贷款利息524.44万元,而2010年分摊该项目2010年利息4383.7万元,实际分摊了其他项目建设资金应付利息。②2010年分摊县市城区污水管网项目由县市分摊的债券发行佣金49.64万元。

三是用已完工的项目资料套取贷款资金。某公司某项目一期建设在国家开发银行贷款专项资金到达以前已建设完工。在国家开发银行贷款资金二期项目启动后,参与一期项目建设的施工单位于20104月至20116月分别退回3571.71万元、2765.67万元工程款,存入某公司国家开发银行贷款专户以外的银行账户,然后某公司从国家开发银行贷款资金专户再将工程款等额支付给上述施工单位,即用已完工的一期项目资料套取二期项目贷款资金6337.38万元。

二、法律适用

第一个问题:某公司对项目资金未实行专账核算违反了《湖南省利用国家开发银行政府信用贷款资金管理暂行办法》(湘财建[2005]73号)第十条:为确保资金使用安全,省开发行对使用信用贷款的项目实行全过程资金账户管理,各借款主体在省开发行或省开发行指定的银行开设一般结算账户,办理贷款资金的发放、拨付手续。

第二个问题:虚增项目成本违反了《中华人民共和国会计法》第九条:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告……。

第三个问题:用已完工的项目资料套取贷款资金属于《财政违法行为处罚处分条例》第九条第(二)项:单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评,……(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金的……。

三、决定结果

省财政厅于201110月下达处罚决定书:对于项目资金未实行专账核算的问题,责令某公司改正并设立核算专账,做到专项资金专账核算、专户管理,真实反映工程项目建设财务情况;对于虚增项目成本的问题,责令某公司改正,调整有关会计账务;对于用已完工的项目资料套取贷款资金的问题,因某公司在规定期限内未对省财政厅作出的行政处罚事项告知书提出书面陈述、申辩意见,已经放弃陈述、申辩权利。省财政厅按照《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定,责令某公司调整会计账务,并给予警告处罚。

四、说明理由

(一)证据采信理由

上述问题,有某公司的银行存款、支付凭证、对账单以及相关科目明细账、某项目工程进度开发行贷款资金使用审批表、与某公司的建设工程施工合同、工程竣工验收意见书、借款协议书等为证。上述证据的取得程序合法,证据真实、充分,故予以采信。

(二)依据选择理由

某公司三种违法行为要件分别符合《湖南省利用国家开发银行政府信用贷款资金管理暂行办法》(湘财建[2005]73号)第十条、《中华人民共和国会计法》第九条、《财政违法行为处罚处分条例》第九条第(二)项的规定。

(三)决定裁量理由

某公司对项目资金未实行专账核算、利用贷款利息、债券佣金分摊不合规,虚增项目成本等行为,鉴于其违法行为较轻微,未对社会产生不利影响,且公司认错态度较好,改正问题较为及时,故对其采取行政处理措施;但对其用已完工的项目资料套取贷款资金的行为,依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定,给予警告处罚。

省财政厅对某公司弄虚作假的违法行为段采用了行政警告处罚的惩戒措施,不仅对该公司起到了惩戒作用,对我省其他利用国开行贷款进行项目建设的单位也起到了警示作用。

五、告知权利

在《行政处罚告知书》中,告知某公司可在收到《告知书》之日起3日内进行陈述和申辩,该公司未进行陈述和申辩;在《行政处罚决定书》中,告知某公司可以在收到《决定书》之日起60日内向财政部或者湖南省人民政府申请行政复议,也可在三个月内向长沙市天心区人民法院提起行政诉讼,该公司未申请复议和提起诉讼。